Заявление (возврат НДФЛ за лечение)

При оплате медицинских услуг можно вернуть часть затраченных денежных средств с помощью социального налогового вычета по НДФЛ.

Возврат возможен при соблюдении условий:

На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;
официальный заработок в году, когда была предоставлена медицинская услуга;
заявление на возврат подано в течение трёх лет с момента оказания услуги.

Вычет можно получить за лечение:

своих детей, усыновлённых детей и подопечных в возрасте до 18 лет
до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (расходы учитываются с 2022 года)
супруга (-и)
лечение родителей
собственное лечение

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

копия свидетельства о рождении ребенка

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

копия свидетельства о браке

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

копия Вашего свидетельства о рождении

На основании письма от 25 марта 2022 года №БС-4-11/3605 Федеральной налоговой службы определены документы для возмещения социального налогового вычета за лечение:

- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации.

За лечение до 2024г. выдается справка по форме приказа №289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001 на основании письма ФНС России от 02.08.2023 N БС-4-11-9898 "О предоставлении социальных налоговых вычетов"

Согласно приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824:

С 01.01.2024г справка выдается по утвержденной форме об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган согласно Приложению № 1 к приказу ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824.
Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего медицинскую услугу (далее – налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).
Справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, которому оказаны медицинские услуги (далее – пациент).
Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за выдачей Справки, второй экземпляр остается в медицинской организации.
В целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу (медицинские услуги) в заполняемой Справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей Справки. Заполнение Справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные медицинские услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается.

Подготовка документов осуществляется в течение 30 рабочих дней

ВНИМАНИЕ!!! Документы на возмещение НДФЛ за лечение отправляются на указанный почтовый адрес, либо выдаются непосредственно в клинике. При получении наличие паспорта обязательно.

На электронную почту документы на возмещение НДФЛ не отправляются.

Данный ПОРЯДОК утвержден ПРИКАЗОМ МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 31 июля 2020 года N 789 н «Об утверждении порядка и сроков предоставления медицинских документов (их копий) и выписок из них»

Размер вычета на лечение:

Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. Список №1 – код «1» – лечение не является дорогостоящим. Список №2 – код «2» – дорогостоящее лечение.

В Список №1 входят любые стоматологические услуги: лечение кариеса, удаление зубов, эндодонтическое лечение каналов, лечение десен, профессиональная гигиена, исправление прикуса брекетами и капами и т.п. По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения:

До 01.01.2024 года совокупный размер вышеперечисленных вычетов составляет 120 000 рублей.
С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей.

Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую, вы не сможете учесть ее при расчете налогового вычета.

В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантатах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.

В 2024 году можно оформить возврат за три предшествующих года: 2021, 2022, 2023 год.